Kann man eine Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) von der Steuer absetzen?

Kein Mediziner möchte daran denken, schon gar nicht in vermeintlich jungen Jahren nach erfolgreich absolviertem Medizintudium. Aber der Abschluss einer Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) ist eine gute Lebensentscheidung. Eine solche Versicherung greift, falls aus gesundheitlichen Gründen keiner Arbeit mehr nachgegangen werden kann. Die Beiträge orientieren sich unter anderem an der Gesundheit und einer möglichen Krankheitsvorgeschichte des Antragstellers. Da eine Berufsunfähigkeitsversicherung nicht ganz günstig ist fragen viele Ärztinnen und Ärzte nach der steuerlichen Absetzbarkeit einer Berufsunfähigkeitsversicherung.

Eine gute Nachricht vorweg: Die Beiträge für eine Berufsunfähigkeitsversicherung lassen sich senken, da sie von der Steuer abgesetzt werden können. Dieser Beitrag zeigt, wann und in welcher Höhe das möglich ist. Das Finanzamt bzw. der Staat werden sich an den Kosten für eine solche Versicherung beteiligen, wenn bei der Steuererklärung alles richtig gemacht wird. Dazu möchte dieser Beitrag einen handlungsorientierten Überblick liefern.

Sind die Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich absetzbar?

Das Wichtigste auf einen Blick:

• Generell lassen sich Beiträge für eine Berufsunfähigkeitsversicherung (BU) steuerlich absetzen. Das gilt für angestellte und selbstständig tätige Ärztinnen und Ärzte.
• Wie hoch das Einsparpotenzial ist, hängt von der Art der Berufsunfähigkeitsversicherung ab (eigenständige oder Zusatzversicherung) und der Höhe der Einkünfte ab.
• Während eine eigenständige Berufsunfähigkeitsversicherung geringere Steuervorteile mit sich bringt, können diese bei einer Zusatzversicherung höher ausfallen.
• Im Einzelfall ist bei der steuerlichen Bemessung zu berücksichtigen, inwiefern der Höchstbetrag für Vorsorgeaufwendungen ggf. bereits mit der Kranken- und Pflegeversicherung ausgeschöpft ist.
• Die zukünftig bezogene Rente aus der Berufsunfähigkeitsversicherung muss versteuert werden, da sie zum Einkommen zählt. Oft aber wird die Rente nicht versteuert werden müssen, was einen weiteren Steuervorteil darstellt. Das gilt, wenn der Grundsteuerfreibetrag nicht ausgeschöpft wird.

Variante 1: selbstständige Berufsunfähigkeitsversicherung

Beiträge, die zu einer eigenständigen BU geleistet werden, bringen je nach persönlicher Einkommenssituation oft nur geringe Steuervorteile. Geleistete Zahlungen sind bei der Steuererklärung unter „sonstige Vorsorgeaufwendungen“; zu verbuchen.

Höchstgrenze: Wie viel ist bei der Berufsunfähigkeitsversicherung steuerlich absetzbar?
Zu beachten ist, dass Angestellte hier pro Jahr 1.900 Euro nutzen können, bei Selbstständigen sind es maximal 2.800 Euro. Es kann also sein, dass der persönliche Rahmen durch Beiträge für die Kranken-, Pflege-, Unfall-, Arbeits-, Haftpflicht- und Risikolebensversicherung bereits ausgeschöpft ist. Wer seinen Steuervorteil berechnen möchte, muss also die anderen Versicherungsbeiträge aufzusummieren.

Variante 2: Berufsunfähigkeits-Zusatzversicherung (BUZ)

Aus steuerlicher Sicht ist diese Variante im wahrsten Wortsinne günstiger, da sich ein größerer Anteil der Kosten bei der Steuererklärung absetzen lässt. In Kombination mit einer Rürup-Rente lässt sich mit Blick auf das Alterseinkünftegesetz eine höhere Abzugsmöglichkeit nutzen.
Zum Vergleich: Pro Jahr lassen sich Kosten von deutlich über 25.000 Euro für diese Versicherungsform berücksichtigen, was fast dem 10-fachen von Variante 1 entspricht. Im Jahr 2025 sollen 100 % der Beiträge abzugsfähig sein, 2023 sind es noch 96 %. Je nach persönlicher Einkommens- und Versicherungssituation lässt sich somit ein hoher Sparvorteil nutzen, der die Kosten für eine solche Berufsunfähigkeitszusatzversicherung relativiert.

Wo sind die BU-Beiträge in der Steuererklärung anzugeben?

Am sichersten ist es, den Steuerberater damit zu beauftragen oder sich mit Fragen von einem guten Steuerprogramm durch dieses Thema führen zu lassen. So ist gewährleistet, dass die Kosten in voller Höhe bei der Steuererklärung Berücksichtigung finden. Eine selbständige Berufsunfähigkeitsversicherung ist bei sonstigen Vorsorgeaufwendungen einzutragen. Wichtig ist, dass eine kombinierte Basisrente bei den Altersvorsorgeaufwendungen zu berücksichtigen ist, wodurch sich ein wesentlicher größerer Spielraum für die Absetzbarkeit ergibt. Das Finanzamt wird dann prüfen, welcher Prozentanteil Berücksichtigung findet.

Kann man eine Berufsunfähigkeitsversicherung als Werbungskosten absetzen?

Nein, es handelt sich nicht um Werbungskosten, sondern Vorsorgeaufwendungen bei einer eigenständigen BU. Bei einer kombinierten Zusatzversicherung rücken die Altersvorsorgeaufwendungen in den Fokus.

Wie wird eine Rente wegen Berufsunfähigkeit versteuert?

Das Thema Steuern ist nicht nur während der Einzahlungsphase, sondern auch beim eigentlichen Bezug der Berufsunfähigkeitsrente zu beachten. Für den Fall, dass Berufsunfähigkeit eintritt, wird die Versicherung eine vereinbarte Monatsrente zahlen. Hierbei handelt es sich um Einkommen, das grundsätzlich zu versteuern ist. In der Steuererklärung wird dieses Einkommen unter „sonstigem Einkommen“; anzugeben sein. In vielen Fällen aber wird keine Steuer auf die BU-Rente zu entrichten sein, wenn der steuerliche Grundbetrag nicht vollständig ausgeschöpft ist.
Zu beachten ist, dass bei einer eigenständigen Berufsunfähigkeitsversicherung nur der so genannte Ertragsanteil versteuert werden muss. In den allermeisten Fällen wird dieser Anteil so niedrig sein, dass der Grundsteuerfreibetrag durch die BU-Rente nicht ausgeschöpft wird. Daher ist in langfristiger Hinsicht nicht mit einer hohen Steuerlast, sondern eher mit einem weiteren Vorteil während der Bezugsphase zu rechnen.

Was ist besser: eigenständige BU oder BU-Zusatzversicherung?

Aus steuerlicher Sicht bringt eine BU-Zusatzversicherung in Kombination mit einer privaten Rente die größeren Vorteile. Im Einzelfall kommt es darauf an, ob der Schutz sich nur auf die Berufsunfähigkeit oder auch in Kombination mit der „regulären“ Altersvorsorge beziehen soll. Mit einem hohen Verdienst lassen sich tendenziell die größten Einsparpotenziale bei der Steuererklärung berücksichtigen.

Fazit: Lohnt sich der Abschluss einer Berufsunfähigkeitsversicherung noch?

Die Gesundheit bzw. Arbeitskraft ist das höchste Gut, vor allem in sehr belastenden Berufen wie beispielsweise dem Handwerk. Nicht umsonst hält die Politik angesichts dessen an der abschlagsfreien Rente mit 63 Jahren fest. In diesem Kontext ist auch die hier vorgestellte Berufsunfähigkeitsversicherung zu sehen. Wer für alle denkbaren Lebenslagen finanziell planungssicher vorsorgen möchte, sollte auf den Abschluss einer Berufsunfähigkeitsversicherung nicht verzichten.

Angebote, Versicherer und Konditionen lassen sich schnell transparent vergleichen, um einen optimal zugeschnittenen Schutz für die weitere Lebensplanung zu genießen. Dieser Beitrag hat gezeigt, dass die Beiträge steuerlich absetzbar sind, womit sich Kosten relativieren. Auch bei der späteren Auszahlung einer BU-Rente ist in vielen Fällen mit Steuerfreiheit oder allenfalls geringen Abgaben zu rechnen, wodurch sich ein doppelter finanzieller Vorteil ergibt.

Vorsorge für Berufsunfähigkeit: Jetzt Angebote vergleichen und unsere Expertise nutzen

Um die aufgeworfene Frage fundiert beantworten zu können, sollten Ärztinnen und Ärzte alle Möglichkeiten und Angebote gezielt vergleichen. Nutzen Sie eine berufsgruppenspezifische professionelle Fachberatung für eine eigenständige oder zusätzliche Berufsunfähigkeitsversicherung, um den Schutz Ihrer Arbeitskraft und Steuervorteile optimal aufeinander abstimmen zu können, denn darum sollte es idealerweise gehen. Liegen alle Angebote und Zahlen auf dem Tisch, lassen sich die steuerlichen Vorteile konkret bemessen. Es ist dann mit konkreten Werten möglich, das Einsparpotenzial bei der Steuererklärung zu berechnen. Den rechtlichen Rahmen haben Sie hier in kompakter Form kennengelernt. Nutzen Sie die Gelegenheit und vereinbaren Sie einen kostenlosen und unverbindlichen Termin mit einem unserer Experten. Wir sind auf die Beratung von Medizinstudierenden, Ärztinnen udn Ärzte spezialisiert und können Ihnen die Grundlage für eine fundierte und auf Ihre Bedürfnisse zugeschnittele Absicherung bieten.